Fakturisanje za preduzetnike
Ažurirano:
Preduzetnik na paušalu izdaje fakturu kao i svaki drugi, ali bez PDV-a i uz dva broja koja stalno treba imati na umu: 6 miliona dinara za paušal i 8 miliona za PDV. Evo šta ide na fakturu, kako se vodi KPO knjiga i kada vam treba SEF.
Šta ide na fakturu preduzetnika
Isti podaci kao na svakoj fakturi: vaši podaci i podaci kupca, broj, mesto i datum izdavanja, datum prometa i stavke. Ceo spisak sa primerom je u vodiču Kako napraviti fakturu.
Razlika je u porezu. Preduzetnik na paušalu van sistema PDV-a ne obračunava PDV, pa na fakturi nema osnovice ni stope, samo ukupan iznos i napomena, na primer „PDV nije obračunat u skladu sa članom 33 Zakona o PDV-u”. Fakturu ne morate da pečatirate ni potpisujete, a poslati PDF je dovoljan.
Dva limita: 6 i 8 miliona dinara
Ova dva broja se često mešaju, a znače različite stvari.
| Limit | Šta određuje | Period | Šta se računa |
|---|---|---|---|
| 6.000.000 RSD | Pravo na paušalno oporezivanje | Kalendarska godina, od 1. januara do 31. decembra | Sav promet, i iz Srbije i iz inostranstva |
| 8.000.000 RSD | Obavezu ulaska u sistem PDV-a | Bilo kojih 12 uzastopnih meseci | Promet u Srbiji; usluge stranim kupcima se ne računaju |
Za preduzetnika na paušalu je obično važniji prvi. Ako u kalendarskoj godini pređete 6 miliona, gubite pravo na paušal i prelazite na drugi način oporezivanja, pa je bolje da to vidite na vreme. O podizanju ovog limita na 8 miliona dosta se govorilo, ali to nije ušlo u zakon: limit za paušal je i dalje 6 miliona.
Fakture u stranoj valuti ulaze u promet preračunate u dinare po srednjem kursu NBS na dan prometa. Predračuni se ne računaju, jer nisu promet (više o tome u vodiču Predračun ili faktura).
Kada u Fakturiju firmu označite kao preduzetnika, Pregled pokazuje koliko ste iskoristili od limita i otprilike kada ćete ga dostići ako nastavite istim tempom. Tako to saznate u martu, a ne u novembru.
KPO knjiga
KPO knjiga (knjiga o ostvarenom prometu paušalno oporezovanih obveznika) je evidencija prihoda preduzetnika. Rashode ne vodite. Knjiga ima pet kolona:
- Redni broj, koji svake godine kreće od 1.
- Datum i opis knjiženja, obično datum i broj fakture i naziv kupca.
- Prihod od prodaje proizvoda.
- Prihod od izvršenih usluga.
- Ukupno, zbir kolona 3 i 4.
Faktura se upisuje kada je izdata, a ne kada je plaćena, jer KPO prati promet, a ne uplate. Devizne fakture upisujete u dinarima, po srednjem kursu NBS na dan prometa.
U Fakturiju se KPO knjiga pravi od faktura koje ste izdali: izaberete period i izvezete je u Excel, u obliku obrasca, ili u CSV. Šta tačno ulazi u knjigu i dalje je dogovor između vas i knjigovođe; izvoz vam samo štedi prepisivanje.
Da li preduzetnik na paušalu mora na SEF?
- Firmama u Srbiji: ne. Preduzetnik na paušalu van sistema PDV-a nije obveznik elektronskog fakturisanja i može da šalje PDF fakturu.
- Javnom sektoru: da. Pre nego što pošaljete fakturu ministarstvu, opštini, školi ili javnom preduzeću, morate da se registrujete na SEF.
- Posle registracije, čak i dobrovoljne, ostajete korisnik SEF-a najmanje do kraja sledeće godine i fakture firmama šaljete kroz njega.
- Kupcima iz inostranstva i fizičkim licima: ne.
Fakturio za sada ne šalje fakture u SEF. Preduzetniku koji radi sa firmama i klijentima iz inostranstva to ne smeta; za fakture javnom sektoru SEF vam treba.
Klijenti iz inostranstva
Mnogi preduzetnici rade najviše za strane klijente. Za njih važe drugačija napomena o PDV-u, IBAN i SWIFT umesto domaćeg računa i preračun po kursu NBS. Sve je objašnjeno u vodiču Faktura za klijente iz inostranstva.